3. IRP 세액공제 완벽 가이드 2025 | 연말정산 절세 전략

IRP 세액공제 완벽 가이드 2025 연말정산 절세 전략

📌 IRP, ETF, 연금 투자 모아보기

1단계 : 기초개념 & 제도 이해

[1] IRP vs 연금저축 비교와 투자 전략

[2] IRP와 퇴직연금 DC형의 차이 및 선택 가이드

 

 

2025년 최신 세율과 공제 한도를 반영한 IRP 세액공제 가이드입니다.
연말정산에서 최대 공제 혜택을 누리고 싶다면, IRP 계좌 운용 전략을 꼭 확인하세요.

 

0. 핵심 요약

• IRP(개인형퇴직연금)는 연말정산에서 연금저축과 합산해 연간 최대 700만 원까지 세액공제 가능
• 공제율은 총급여 5,500만 원 이하: 16.5%, 초과 시 13.2%
• 55세 이후 연금으로 수령 시 저율 과세(3.3~5.5%)
• ETF·채권·배당형 상품 활용 시 장기 복리 효과 + 절세 혜택 동시 기대
• 납입 시점·계좌 운용 전략에 따라 공제 혜택이 달라짐 → 조기 납입 & 분산 투자 권장

 

 

 

1. IRP 세액공제 기본 개념

IRP는 개인이 스스로 개설해 납입할 수 있는 퇴직연금 계좌로, 연말정산에서 소득세를 절감할 수 있는 대표적인 절세 상품입니다.

• 가입 대상: 근로소득자, 자영업자, 프리랜서 모두 가능
• 납입 한도:
  • 연금저축(최대 400만 원) + IRP(최대 300만 원) → 합산 최대 700만 원
• 세액공제 혜택:
  • 총급여 5,500만 원 이하: 납입금액 × 16.5%
  • 총급여 5,500만 원 초과: 납입금액 × 13.2%

 

 

2. 2025년 세액공제 구조

아래 표는 2025년 IRP 세액공제 한도와 공제율을 정리한 것입니다.

구분연간 납입 한도공제율최대 공제액

구분연간	납입 한도	공제율	최대 공제액
총급여 5,500만 원 이하	700만 원	16.5%	115.5만 원
총급여 5,500만 원 초과	700만 원	13.2%	92.4만 원
50세 이상 (2025년까지 한시 적용)	900만 원	동일	148.5만 원(저소득 구간)

👉 팁: 50세 이상은 한시적으로 추가 납입이 가능하므로 절세 폭이 커집니다.

 

 

 

 

3. 세액공제 계산 예시

사례 1: 총급여 5,000만 원 근로자

• 연금저축 400만 원 + IRP 300만 원 납입 → 총 700만 원
• 공제율 16.5% 적용 → 700만 × 16.5% = 115.5만 원 공제

사례 2: 총급여 6,000만 원 근로자

• IRP 납입 500만 원
• 공제율 13.2% 적용 → 500만 × 13.2% = 66만 원 공제

사례 3: 50세 이상, 총급여 4,800만 원

• 연금저축 400만 원 + IRP 500만 원 = 총 900만 원 납입
• 공제율 16.5% 적용 → 900만 × 16.5% = 148.5만 원 공제

 

IRP 세액공제 완벽 가이드 2025 연말정산 절세 전략

 

 

4. 세액공제 극대화 전략

1. 연초 납입으로 복리 효과 극대화
   • 조기 납입 → 투자 기간 확보 → ETF·채권형 상품의 장기 수익 기대
2. 연금저축+IRP 병행
   • 연금저축 400만 원 → IRP 300만 원 순서로 채워야 최대 공제 가능
3. 저비용 ETF·채권형 상품 활용
   • 장기 운용에 수수료를 최소화해야 복리 효과 유지
4. 55세 이후 연금 수령 권장
   • 중도 인출 시 기타소득세(16.5%) 부과 → 장기 유지 필수

 

 

 

5. IRP 투자 상품 선택 팁

IRP 계좌는 단순 예금 외에도 다양한 금융상품에 투자할 수 있습니다.
세액공제 혜택과 함께 수익률을 추구하려면 다음 조합이 유리합니다.

• 보수적 투자자: 채권 ETF + 배당 ETF 비중 ↑
• 균형 투자자: S&P500 ETF + 배당 ETF + 채권 ETF 분산
• 공격적 투자자: 글로벌 성장 ETF + 배당 ETF + 금·리츠 소량 편입3

 

 

6. IRP 세액공제 Q&A

Q1. IRP 계좌를 중도 해지하면 어떻게 되나요?
A. 중도 인출 시 그동안 받은 세액공제 혜택을 모두 추징당하고, 인출금에 대해 16.5%의 기타소득세가 부과됩니다.

 

 

Q2. 세액공제를 받은 뒤에도 계좌에서 ETF 매매가 가능한가요?
A. 가능합니다. 납입한 자금은 계좌 내에서 자유롭게 매매할 수 있으나, 인출은 불가합니다.

 

 

Q3. IRP 계좌에서 발생한 수익에도 세금이 부과되나요?
A. 계좌 운용 중에는 비과세이며, 55세 이후 연금으로 인출할 때 3.3~5.5%의 낮은 연금소득세율이 적용됩니다.

 

 

Q4. 퇴직금이 IRP로 입금되면 세액공제 한도에 포함되나요?
A. 포함되지 않습니다. 세액공제 한도(연간 700만 원)는 개인 추가 납입금에만 적용됩니다.

 

 

 

 

 

7. 결론

IRP 계좌는 단순히 노후 자금을 모으는 수단이 아니라, 연말정산 절세의 핵심 도구입니다.
연금저축과 함께 활용하면 매년 100만 원 이상의 절세 효과를 기대할 수 있으며, 장기적으로 안정적인 자산 증식도 가능합니다.