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기본공제 250만 원, 환율 적용, 필요경비, 실제 계산 예시까지 한 번에 정리한 해외주식 양도세 가이드 (2025 최신).
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- 기본공제: 1인당 250만 원 (연 1회, 합산 적용)
- 환율: 매수·매도일 ‘매매기준율’로 각각 환산
- 필요경비: 거래수수료·현지거래세 등 직접경비만 인정
- 신고시기: 매년 5월 종합소득세 신고(홈택스)
1. 해외주식 양도세 계산법
해외주식 매도 시 발생한 양도차익에서 기본공제 250만 원을 뺀 금액에 대해 과세합니다. 세율은 20% + 지방소득세 2%로 합계 22%입니다. 양도차익이 250만 원 이하면 세금이 없습니다.
요약 : 기본공제 250만 원, 양도차익에 과세표준에 22%
2. 환율 적용 방법
원화 환산은 매수일 환율과 매도일 환율을 각각 적용합니다(한국은행 매매기준율 기준). 따라서 환차익·환차손이 자동으로 양도차익에 녹아 들어갑니다.
요약 : 매수일·매도일 각자 환율로 환산
3. 필요경비 인정 항목
필요경비로 인정되는 대표 항목은 다음과 같습니다.
- 증권사 매매수수료(USD는 해당일 환율로 환산)
- 현지 거래세/인지세 등 직접비용
- 기타 입증 가능한 직접경비(증빙 필수)
환전수수료, 상품 가입비 등은 일반적으로 인정되지 않습니다.
요약 : 수수료·현지세 등 ‘직접비용’만 인정
4. 실제 계산 예시
예) 2025-01-10 애플 10주를 $100(환율 1,300원)에 매수, 2025-03-15 $150(환율 1,350원)에 매도.
- 총 매수금액: 100 × 10 × 1,300 = 1,300,000원
- 총 매도금액: 150 × 10 × 1,350 = 2,025,000원
- 양도차익: 2,025,000 – 1,300,000 = 725,000원
725,000원은 250만 원 미만이므로 과세 없음.
만약 연간 합산 양도차익이 4,000,000원이면 (4,000,000 – 2,500,000) × 22% = 330,000원.
요약 : 250만 원 이하 비과세, 초과분 22%
5. 신고 절차와 신고일
해외주식 양도소득세는 매년 5월 종합소득세 기간에 홈택스로 신고·납부합니다.
증권사 ‘양도소득 신고용 자료’를 내려받아 환율/수수료 반영 여부를 최종 점검하세요.
요약 : 5월 홈택스 신고, 증권사 자료로 검증
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 손실만 있어도 신고해야 하나요?
A. 세금은 없지만, 향후 이월공제 활용을 위해 신고 권장합니다.
Q. 해외 ETF/리츠도 동일한가요?
A. 네, 해외주식 범주로 동일 과세됩니다.
Q. 환차손만 발생했어도 신고하나요?
A. 환차손·환차익은 양도차익 계산에 포함되므로 신고 필요합니다.
요약 : 손실이어도 신고하면 이월공제 활용
📌 국내·해외 주식 양도세 시리즈 빠른 이동
[1편] 해외주식 양도세 2025 최신｜계산법·250만 공제·필요경비
[2편] 국내주식 양도세 2025｜소액주주 비과세부터 대주주·비상장 세율까지
[3편] 국내주식 양도세 계산｜삼성전자·카카오·비상장 세금 비교
[4편] 해외주식 양도세 계산법｜미국·중국·일본 주식 한눈에
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